Si vous employez un jeune sortant de l’école pendant les mois d’octobre, novembre ou décembre, vous ne devrez plus, sous certaines conditions, retenir l’impôt sur le revenu en 2026. Mais est-ce avantageux ?

Le précompte professionnel que vos salariés paient sur leur salaire est une avance sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques qui est calculé sur la base de leur revenu total. Normalement, vous êtes obligé de déduire cette avance pour tous les salariés.

Les jeunes qui commencent à travailler sont une exception à cette règle. Ils resteront en principe en dessous du minimum annuel exonéré d’impôt cette année et ne doivent donc pas payer cette avance.

Pour bénéficier de cette exemption, le jeune doit remplir certaines conditions :

– Le jeune commence dans son nouvel emploi entre le 1er octobre et le 31 décembre 2026. Si le jeune a déjà travaillé ailleurs, ce n’est en principe plus possible, sauf s’il s’agissait d’un contrat étudiant. Pour les recrutements effectués avant cette date, vous ne pouvez pas appliquer cette exception.

– Le jeune n’est plus soumis à l’obligation scolaire.

– Le jeune a terminé ou cessé toutes ses études avec un cursus complet et n’est plus engagé dans aucune activité d’étude (thèse, stage, etc.).

– Le jeune remplit les conditions d’octroi de l’allocation d’insertion (ancienne « allocation d’attente »).

– Le jeune ne peut pas gagner plus de 5.000 euros de revenu brut imposable par mois. Cela comprend également les primes de fin d’année et les avantages extra-légaux.

Il n’y a pas de limite d’âge.

Est-ce intéressant ?

Bien entendu, cette exemption ne s’applique qu’à la première année civile au cours de laquelle le jeune commence à travailler. À partir de janvier 2027, le précompte professionnel normal sera retenu. Le revenu net du jeune sera donc inférieur à celui auquel il était habitué pendant trois mois pour le même travail. Vous devez donc veiller à ne pas créer de fausses attentes et à bien l’expliquer. Cela peut également avoir un effet démotivant.

Si vous vous y prenez bien, vous pouvez toujours en profiter en tant qu’employeur. Par exemple, vous pouvez commencer cette année avec un montant brut inférieur, que vous augmentez ensuite à partir de janvier ou auquel vous ajoutez des avantages extra-légaux, comme les chèques-repas.

En outre, les jeunes qui ne recourent pas à ces mesures ne perdent rien. Le précompte professionnel (trop) versé est remboursé lors du calcul final de l’impôt des personnes physiques. Cependant, ils devront attendre un an pour cela. Même si le jeune dépasse toujours le minimum exonéré d’impôt, ce n’est pas un problème. Cette somme sera ensuite également comptabilisée dans son impôt sur le revenu.

Les secrétariats sociaux n’appliqueront pas automatiquement cette exemption. Si vous souhaitez faire usage de cette possibilité, vous devez le demander explicitement à votre gestionnaire de dossiers.